Analiza finansowa to proces oceny sytuacji finansowej firmy, mający na celu zrozumienie jej kondycji, trendów, mocnych i słabych stron. Cele przeprowadzania analizy finansowej są różnorodne i zależą od potrzeb poszczególnych grup zainteresowanych. Poniżej przedstawiono główne cele analizy finansowej:
- Ocena kondycji finansowej firmy: Głównym celem analizy finansowej jest ocena ogólnej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, w tym rentowności, płynności, dźwigni finansowej i efektywności operacyjnej.
- Identyfikacja mocnych i słabych stron: Analiza finansowa pomaga zidentyfikować mocne i słabe strony firmy oraz wskazać obszary wymagające interwencji lub optymalizacji.
- Porównanie z konkurencją i branżą: Analiza finansowa pozwala na porównanie wyników firmy z konkurencją oraz średnimi wartościami branży, co umożliwia ocenę pozycji przedsiębiorstwa na rynku.
- Analiza trendów i prognozowanie: Analiza finansowa pozwala zidentyfikować istniejące i przyszłe trendy, które mogą wpłynąć na wyniki finansowe firmy, a także prognozować jej przyszłe osiągi.
- Podjęcie informowanych decyzji finansowych: Analiza finansowa dostarcza informacji niezbędnych do podejmowania decyzji finansowych, takich jak inwestycje, finansowanie czy dywidendy.
- Ocena ryzyka: Analiza finansowa pozwala na ocenę ryzyka związanego z prowadzeniem działalności, co jest szczególnie istotne dla inwestorów i wierzycieli.
- Formułowanie strategii i planów działania: Wyniki analizy finansowej pozwalają zarządowi firmy na opracowanie strategii i planów działania, które prowadzą do osiągnięcia celów finansowych i strategicznych.
- Monitorowanie i kontrola: Regularna analiza finansowa umożliwia monitorowanie postępów firmy oraz kontrolę wdrażania strategii i planów działania.
- Komunikacja z inwestorami, wierzycielami i innymi zainteresowanymi stronami: Analiza finansowa dostarcza informacji, które są niezbędne dla inwestorów, wierzycieli, pracowników oraz innych zainteresowanych stron, umożliwiając im lepsze zrozumienie sytuacji finansowej firmy.
Wprowadzenie regularnej analizy finansowej może przyczynić się do poprawy zarządzania finansami przedsiębiorstwa, zwiększenia przejrzystości oraz podejmowania informowanych decyzji finansowych, co w konsekwencji może prowadzić do wzrostu wartości firmy i lepszego osiągania celów strategicznych.
- Wykrywanie problemów finansowych: Analiza finansowa pozwala na wczesne wykrywanie problemów finansowych, takich jak spadająca rentowność, rosnące zadłużenie czy pogarszająca się płynność. Dzięki temu, przedsiębiorstwo może szybko zareagować i podjąć odpowiednie działania naprawcze.
- Poprawa zarządzania kapitałem obrotowym: Analiza finansowa pozwala na ocenę efektywności zarządzania kapitałem obrotowym, takim jak zapasy, należności czy zobowiązania. Optymalizacja tych obszarów może prowadzić do poprawy płynności oraz wzrostu rentowności firmy.
- Wsparcie procesu fuzji i przejęć: Analiza finansowa jest często wykorzystywana podczas procesów fuzji i przejęć, aby ocenić kondycję finansową potencjalnych partnerów biznesowych oraz możliwości synergii.
- Pomoc w procesie planowania podatkowego: Analiza finansowa może pomóc przedsiębiorstwu w optymalizacji planowania podatkowego, co pozwala na zminimalizowanie obciążeń podatkowych i maksymalizację zysków.
- Wsparcie dla zarządzania ryzykiem: Analiza finansowa umożliwia identyfikację i ocenę ryzyk finansowych, takich jak ryzyko walutowe, stopy procentowej czy kredytowe, co pozwala firmie na podejmowanie działań mających na celu zabezpieczenie się przed nimi.
- Ułatwienie dostępu do finansowania: Dobre wyniki finansowe oraz przejrzysta komunikacja wyników analizy finansowej mogą ułatwić przedsiębiorstwu dostęp do finansowania zarówno na rynku dłużnym, jak i kapitałowym.
Podsumowując, cele przeprowadzania analizy finansowej są zróżnicowane i obejmują szeroki zakres aspektów finansowych przedsiębiorstwa. Analiza ta jest niezbędna dla różnych grup zainteresowanych, takich jak zarząd firmy, inwestorzy, wierzyciele czy pracownicy, pozwalając im na lepsze zrozumienie sytuacji finansowej firmy, a także podejmowanie informowanych decyzji i działań mających na celu poprawę wyników finansowych oraz osiągnięcie strategicznych celów.
Analiza finansowa ma na celu poznanie stanów i procesów ekonomicznych, jakie zachodzą w danym przedsiębiorstwie. Podczas tych badań można wykryć prawidłowości ekonomiczne, które pozwalają na perspektywiczne wnioskowanie i podejmowanie prawidłowych decyzji dotyczących rozwoju przedsiębiorstwa. Analiza osiągniętych przez firmę wyników jest również niezbędna właścicielom, którzy na tej podstawie mogą dokonać oceny pracy kierownictwa i podjąć stosowne decyzje.[1]
[1] M. Sierpińska, T. Jachna, Ocena przedsiębiorstwa według standardów światowych, Warszawa 1998, s. 9.